Zalecenia pokontolne
1. Zapewnić zatwierdzanie dowodów księgowych do wypłaty przez osoby w tym zakresie upoważnione.
2. Zobowiązać kierowników jednostek organizacyjnych Gminy do opracowania dokumentacji opisującej zasady rachunkowości, stosownie do obowiązku wynikającego z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
3. Zapewnić prowadzenie odrębnych ksiąg rachunkowych dla ewidencji księgowej budżetu gminy i Urzędu Gminy – stosownie do obowiązujących
w jednostce w tym zakresie uregulowań wewnętrznych oraz zgodnie
z przepisami ustawy o rachunkowości.
4. Dostosować dokumentację opisującą przyjęte zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych za pomocą komputera do zasad wskazanych w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
5. Dostosować obowiązujący w jednostce plan kont w zakresie ewidencji podatków i opłat do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.
6. Ewidencję księgową w zakresie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych prowadzić zgodnie zasadami określonymi w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, z uwzględnieniem zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce.
7. Zapewnić przestrzeganie art. 23 ust. 2 ustawy o rachunkowości, w zakresie dekretacji dowodów księgowych oraz treści zapisów dokonywanych
w księgach rachunkowych.
8. Przestrzegać zasad ujmowania operacji gospodarczych określonych
w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
9. Dokonać korekty sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S, sporządzonych na dzień
31 grudnia 2008 rok, w zakresie danych dotyczących skutków finansowych decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa, obliczonych za okres sprawozdawczy – rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności. Poprawione sprawozdania przekazać do RIO
w Łodzi, wskazując przyczynę korekty.
10. Zapewnić prawidłowe wykazywanie w sprawozdaniach Rb-27S danych dotyczących zaległości podatkowych.
11. Zapewnić prawidłowe sporządzanie sprawozdania bilans, w szczególności poprzez właściwe wykazywanie stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych.
12. Zapewnić prowadzenie ewidencji księgowej syntetycznej i analitycznej do konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, w sposób zgodny
z przepisami ustawy o rachunkowości oraz z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
13. Zapewnić dekretację dowodów księgowych, tj. stwierdzenie sprawdzenia
i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca i sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych – stosownie do wymogu określonego w art.21 ust.1 pkt 6 ustawy
o rachunkowości.
14. W toku wykonywania budżetu przestrzegać zasady gospodarki finansowej wyrażonej w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240), w zakresie dokonywania wydatków
w granicach kwot określonych w planie finansowym.
15. Zapewnić prowadzenie podatkowej ewidencji nieruchomości zgodnie wymogami wynikającymi z art. 7a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku
o podatkach i opłatach lokalnych.
16. Listy wypłat inkasa ujmować na kontach wskazanych w zakładowym planie kont Urzędu Gminy.
17. Przy wydawaniu decyzji w sprawie udzielenia podatnikom ulg w zapłacie podatków, a w szczególności umorzenia zaległości podatkowych, podejmować niezbędne działania mające na celu dokładne wyjaśnienie stanu faktycznego poprzez zebranie i rozpatrzenie w sposób wyczerpujący całego materiału dowodowego – stosownie do art. 122 w zw. z art. 187 § 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa.
18. Na składanych przez podatników deklaracjach podatkowych odnotowywać datę wpływu do Urzędu Gminy, zgodnie z § 6 ust. 11 Instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych, stanowiącej załącznik do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku
w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych.
19. Egzekwować od podatników – osób fizycznych obowiązek składania deklaracji podatkowych w razie zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego. W przypadku niezłożenia przez podatnika deklaracji wszczynać postępowanie podatkowe z urzędu na podstawie art. 165 ustawy Ordynacja podatkowa.
20. Podjąć czynności mające na celu wyjaśnienie prawidłowości opodatkowania podatnika podatku od nieruchomości oraz podatników podatku od środków transportowych wskazanych w pierwszej części wystąpienia pokontrolnego.
21. W decyzjach w sprawach podatkowych zawierać wszystkie elementy wskazane w art. 210 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa.
22. Zapewnić dokonywanie szczegółowej weryfikacji danych wykazywanych przez podatników w deklaracjach na podatek od środków transportowych
w zestawieniu z informacjami przekazywanymi przez Starostwo Powiatowe
w Radomsku o pojazdach zarejestrowanych na terenie Gminy Gidle.
23. Bieżąco i terminowo podejmować czynności zmierzające do wyegzekwowania zaległości podatkowych w oparciu o przepisy ustawy z dnia17 czerwca
1966 roku o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity
z 2005 r., Dz. U. nr 229, poz. 1954 ze zm.) oraz przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Po bezskutecznym przesłaniu dłużnikowi upomnienia, wystawić tytuł wykonawczy i wraz z wnioskiem o wszczęcie postępowania egzekucyjnego przekazywać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
24. Zapewnić należyte ustalanie cen wywoławczych zbywanych nieruchomości,
w szczególności poprzez analizę kwestii związanych z obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku VAT.
25. Zapewnić prawidłowe sporządzanie protokołów ze sprzedaży nieruchomości, stosownie do § 10 ust.1 rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
26. Zapewnić podawanie do publicznej wiadomości wykazów nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem lub dzierżawę, stosownie do obowiązku wynikającego z art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
o gospodarce nieruchomościami.
27. Przestrzegać obowiązku dotyczącego organizowania przetargu w sytuacji zawierania umów najmu lub dzierżawy na okres dłuższy niż trzy lata – stosownie do wymogów określonych w art. 37 ust.4 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
28. Zapewnić należytą kontrolę wydatkowania środków finansowych przekazywanych z budżetu Gminy na podstawie umów jednostkom spoza sektora finansów publicznych, którym powierzono realizację zadań własnych gminy.
29. Zapewnić przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w zakresie przesłanek pozwalających na zastosowanie trybu udzielenia zamówienia publicznego z wolnej ręki.
30. Zapewnić przestrzeganie zasad ewidencji środków trwałych na koncie księgowym 011, zgodnie z zasadami prowadzenia rachunkowości i gospodarki majątkiem trwałym gminy, wprowadzonymi zarządzeniami Wójta Gminy.
31. Podjąć działania mające na celu ustalenie wartości nabytych przez Gminę gruntów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz zasadami wyceny aktywów i pasywów obowiązującymi w jednostce.
32. Zapewnić przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku
o podatku dochodowym od osób prawnych, w zakresie ewidencjonowania wydatków poniesionych na ulepszenie istniejących i zaewidencjonowanych już środków trwałych.
33. Zapewnić przyjmowanie środków trwałych na stan majątku gminy bezpośrednio po przyjęciu ich do używania, zgodnie z przepisami ustawy
o rachunkowości i przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
34. Ustalić stawki amortyzacyjne dla wartości niematerialnych i prawnych; umorzenie wartości nie przekraczających kwoty 3.500,00 zł ujmować na koncie 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
35. Zapewnić rzetelne przeprowadzanie inwentaryzacji majątku gminy oraz przestrzegać postanowień instrukcji inwentaryzacyjnej majątku wprowadzonej zarządzeniem Wójta Gminy nr 133/06 oraz zasad określonych w art. 26 ustawy o rachunkowości.
36. Zapewnić kontrasygnowanie przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upoważnioną umów powodujących powstanie zobowiązań pieniężnych, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym.
|
